Hacienda avisa que su regularizaci\u00f3n fiscal deber\u00e1 hacerse en la declaraci\u00f3n del IRPF<\/p>\n
Jos\u00e9 Luis Salinas \/ Faro de Vigo<\/p>\n
\nEnterrada en el pr\u00e9stamo hipotecario y disimulada para que no llamara mucho la atenci\u00f3n. Seg\u00fan denuncian los abogados as\u00ed es como se presentaron durante a\u00f1os las cl\u00e1usulas suelo en la gran mayor\u00eda de los cr\u00e9ditos. Esa opacidad es la que ha llevado al Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea a declararlas como nulas y obliga a los bancos a devolver todo el dinero que hab\u00edan cobrado de m\u00e1s a sus clientes. Pero, \u00bfqu\u00e9 tiene que tener una cl\u00e1usula suelo para ser transparente? El Tribunal Supremo estableci\u00f3 all\u00e1 por 2013 una serie de requisitos. Hay, sostienen los abogados, muy pocas que los cumplan, por eso la banca est\u00e1 hincando la rodilla, de forma sistem\u00e1tica, en los juzgados.<\/p>\n
Uno de ellos es que esta cl\u00e1usula tiene que sobre salir sobre el resto de las del contrato hipotecario. “No basta con que vaya en negrita si hay m\u00e1s disposiciones de la hipoteca que tambi\u00e9n la usan. En ese caso, tendr\u00eda que ir tambi\u00e9n subrayada y bien diferenciada”, resalta un abogado especialista en este tipo de casos.<\/p>\n
Otra de las cuestiones para saber si la cl\u00e1usula es di\u00e1fana es que no haya un techo “desmesurado”. Por ejemplo, que el suelo est\u00e9 en el 2%, el l\u00edmite por debajo del cual la cuota nunca bajar\u00e1 por mucho que lo haga el euribor, y que el tejado est\u00e9 fijado en el 15%. La desproporci\u00f3n entre ambos porcentajes es clara.<\/p>\n
El Supremo tambi\u00e9n establece que el banco tiene que presentarles a sus clientes una simulaci\u00f3n de c\u00f3mo podr\u00edan evolucionar los tipos de inter\u00e9s y c\u00f3mo el suelo podr\u00eda afectar a su cr\u00e9dito. La entidad tambi\u00e9n debe de ofrecer a los futuros hipotecados un estudio sobre otros productos hipotecarios que tenga en cat\u00e1logo, como, por ejemplo, pr\u00e9stamos a tipo fijo. Y toda esa informaci\u00f3n, asegura Garc\u00eda, tienen que tenerla entre tres y diez d\u00edas antes de firmar ante el notario “para poder comprarla y analizarla”.<\/p>\n
Por otro lado, la Agencia Tributaria (Aeat) aclar\u00f3 ayer que la regulaci\u00f3n fiscal de la devoluci\u00f3n de las cl\u00e1usulas suelo se realizar\u00e1 en la declaraci\u00f3n de la Renta del ejercicio siguiente, sin necesidad de presentar una autoliquidaci\u00f3n complementaria. Los beneficiarios que reciban lo cobrado de m\u00e1s por sus entidades bancarias como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de cl\u00e1usulas suelo en sus pr\u00e9stamos hipotecarios deber\u00e1n regularizar su situaci\u00f3n fiscal con el Ministerio de Hacienda devolviendo el exceso de deducci\u00f3n por vivienda en el IRPF si se beneficiaron de ella, y tendr\u00e1n que hacerlo en su declaraci\u00f3n del IRPF, por lo que no ser\u00e1 necesario que presenten una complementaria.<\/p>\n
No obstante, si los beneficiarios no reciben el dinero en met\u00e1lico, sino una reducci\u00f3n del principal del pr\u00e9stamo, no tendr\u00e1n que devolver el exceso de la deducci\u00f3n por vivienda. La Agencia aclara que los beneficiarios deber\u00e1n incluir los importes deducidos por compra de vivienda habitual en la declaraci\u00f3n del IRPF del ejercicio en que se hubiera producido la sentencia, el laudo arbitral o el acuerdo con la entidad bancaria.<\/p>\n
A estos efectos, si el dinero se hubiera percibido en 2016, se regularizar\u00e1 la situaci\u00f3n fiscal en la declaraci\u00f3n de la renta de 2016, que se presenta entre abril y junio de este a\u00f1o, sin necesidad de realizar una declaraci\u00f3n complementaria, y \u00fanicamente para los cuatro \u00faltimos ejercicios no prescritos. En el caso de que el dinero se reciba en 2017, la regularizaci\u00f3n de las cantidades deducidas por adquisici\u00f3n de vivienda se realizar\u00e1 en la declaraci\u00f3n del a\u00f1o 2017 (que se presentar\u00e1 en abril, mayo y junio de 2018) y afectar\u00e1, con car\u00e1cter general, a las deducciones del a\u00f1o 2013, 2014, 2015 y 2016, los ejercicios no prescritos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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